Próximamente, habrá cambios en la ley de exención de impuestos; ¿está listo el plan de testamento de tu granja?

Si trabajas activamente para proteger el legado de tu granja familiar y preservar los activos en un plan de testamento, pronto habrá un cambio clave en las leyes fiscales. Anticiparse a ese cambio puede ayudar a minimizar la carga impositiva de transferir activos de una generación a la siguiente. Esto es lo que debes saber para asegurarte de que el plan patrimonial de tu granja aproveche al máximo la ley que dejará de estar vigente en diciembre de 2025.

En la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017, se proporcionan exenciones impositivas federales de hasta $13.61 millones en activos transferidos por individuos. Ese límite se duplica para las parejas casadas. Sin embargo, la ley dejará de estar vigente el 31 de diciembre de 2025. El límite de exención después de esa fecha volverá a ser de $5 millones por persona (ajustado por inflación). Por esta razón, hoy es un buen momento para consultar con tu asesor de impuestos personal sobre tus planes para donar activos de granjas grandes de un patrimonio agrícola para que puedas maximizar los ahorros impositivos.

Por qué el cambio en la exención de impuestos es muy importante

Actualmente, cualquier activo donado como parte de un plan de testamento de granja más allá del umbral de $13.61 millones ajustado por inflación está sujeto a un impuesto federal de hasta el 40 %. Una vez que la ley TCJA deje de estar vigente, esa misma deuda fiscal patrimonial se aplicará a cualquier activo donado que supere los $5 millones. Esto puede aumentar la carga financiera potencial sin la planificación de testamento adecuada. En última instancia, esto podría implicar la liquidación de activos que podrían interrumpir la planificación financiera a largo plazo o la ejecución de la herencia familiar.

Otras estrategias importantes para considerar

Además de tener en cuenta el cambio en la ley fiscal que se producirá a fines de 2025, hay otras estrategias que los agricultores deben considerar para maximizar las exenciones fiscales actuales y futuras en su plan de testamento de granja. Cuando consideres estas estrategias opcionales, asegúrate de trabajar siempre con un profesional financiero confiable y un abogado especializado en planificación de testamento que te ayude a crear un plan de testamento que respalde tus circunstancias particulares.

1. Donaciones anuales. La exclusión anual del impuesto sobre donaciones les permite a las personas donar hasta $18,000 por persona en valor real sin sanción fiscal. Esa donación libre de impuestos se duplica a $36,000 cuando la hace una pareja casada.
2. Asociaciones familiares limitadas (FLP) o empresas de responsabilidad civil familiar limitada (LLC). Estas estructuras permiten la transferencia de patrimonio mientras se mantiene el control sobre los activos. Dichas estructuras pueden ofrecer descuentos en la tasación que reducen los valores de patrimonio gravable.
3. Fideicomisos de donaciones benéficas (CRT) y fideicomisos irrevocables de seguro de vida (ILIT). Estos tipos de fideicomisos pueden proporcionar flujos de ingresos y reducir el patrimonio gravable. En muchos casos, los activos dedicados a las donaciones benéficas o al seguro de vida se mantienen fuera de un patrimonio y no están sujetos a impuestos sobre testamento.
4. Fideicomisos de anualidades retenidas por el fideicomitente (GRAT) y fideicomisos de residencia personal calificada (QPRT). Estos tipos de fideicomisos permiten la transferencia de activos con implicaciones de impuesto sobre testamento reducidas. Los GRAT ofrecen pagos de anualidades antes de transferir los activos restantes a los beneficiarios. Los QPRT implican transferir residencias a fideicomisos, lo que permite seguir viviendo en la casa durante un tiempo determinado.

Si bien las extensiones legislativas podrían mantener los límites de exención actuales de la ley TCJA, no hay garantías. Actuar ahora te ayuda a aprovechar una posible oportunidad única para ahorrar en impuestos sobre testamento.

La planificación de testamento no se trata solo de preservar el patrimonio. También implica asegurar tu legado y garantizar que las operaciones de tu granja continúen sin problemas a través de las generaciones. Al prepararse para estos cambios, los agricultores pueden ayudar a mantener la sostenibilidad económica de sus operaciones e impulsar el crecimiento continuo. De eso se trata el programa Land As Your Legacy de Nationwide.

Nationwide y sus representantes no ofrecen asesoramiento impositivo ni legal. Por cualquier pregunta específica sobre impuestos, se debe consultar a un abogado o asesor fiscal.