Ventajas y desventajas de donar grandes activos de fincas

La planificación de transición de una finca no es algo que muchas familias quieren analizar. El proceso de crear un plan para el futuro de una finca en general es un tema cargado de mucha emoción, en especial cuando los agricultores familiares enfrentan los desafíos de pasar el control a la siguiente generación.

Algunas familias agricultoras usan la estrategia de donación para pasar los activos. Donar puede tener grandes implicaciones fiscales, en especial cuando las leyes impositivas parecen cambiar cada pocos años. Debes consultar a profesionales financieros, impositivos y legales antes de donar activos como parte de tu estrategia de transición, pero las familias pueden comenzar a analizar varias ventajas y desventajas de este método de transferencia.

Ventaja n.° 1: Los futuros impuestos sobre testamento pueden reducirse

Aunque atrasar la donación de activos como tierra o equipo hasta la muerte realmente ayuda a reducir los impuestos por ganancias de capital de una transferencia intergeneracional, el impuesto sobre testamento puede imponer sus propios desafíos, en especial dado que el monto de la exención actual está programado para volver a un monto significativamente menor en 2026.¹ Para las grandes granjas, donar algunos activos ahora puede ayudar a aliviar la carga impositiva general de ambas partes involucradas en el proceso.

Desventaja n.° 1: El incremento escalonado de la base fiscal no se aplica

Muchos agricultores tienen el incentivo de mantener activos de alto valor como la tierra de cultivo por el incremento escalonado de la base fiscal que ocurre con la muerte. Si la tierra o el equipo se donan en vida, lo mismo no se aplica y podría generar problemas fiscales en el camino. “Una parte que recibe activos donados en vida no recibirá un incremento escalonado de la base fiscal. El costo base de los activos que se donan se traslada a la nueva parte. “Esto podría significar grandes sumas de impuestos por ganancias de capital para algunos artículos vendidos por el beneficiario”, comenta Steve Hamilton, JD, del Grupo de Consultoría Avanzada de Nationwide. “Si la donación se hace a la parte beneficiaria después de la muerte del propietario, la base en ese activo se restablece según la evaluación del ejecutor de su valor de mercado justo actual. Este incremento escalonado en la base fiscal le permite a la parte beneficiaria vender ahora ese activo potencialmente sin impuesto a las ganancias de capital”.

Ventaja n.° 2: La capacidad crediticia del sucesor podría incrementarse

La mayoría de los agricultores dependen de los préstamos para cubrir los gastos de operación y mejoras de capital de sus operaciones. Y la capacidad de un agricultor para asegurar esos préstamos puede mejorar después de tomar posesión de activos agrícolas recientemente donados. “La agricultura es una empresa con mucho capital, que generalmente requiere préstamos anualmente para sus operaciones. Para un agricultor, esto puede significar usar sus tierras de cultivo como propiedad en garantía para un préstamo. “Estos préstamos operativos pueden ser complicados para otorgarse si ese agricultor no tiene propiedad en garantía para asegurar ese préstamo”, dijo Hamilton.

Desventaja n.° 2: Pérdida de control de la generación sénior

No todas las transiciones de fincas son fluidas. Algunas pueden involucrar conflictos y tensión cuando la siguiente generación toma decisiones de gestión que la generación sénior no acepta. “Cuando se dona un activo, ya no está bajo el control del agricultor sénior. Es importante considerar cómo la fricción familiar puede afectar el éxito financiero de la finca”. dijo Hamilton. Con tantas variables en torno a la donación de activos durante la transición de una finca, los procesos serán muy distintos entre las operaciones. Antes de considerar una estrategia de donación, analiza sus impactos con la ayuda de profesionales calificados.

[1] https://www.kiplinger.com/taxes/601639/estate-tax-exemption