A partir del 1 de enero de 2025, los participantes de 60 a 63 años tendrán la oportunidad de aprovechar las contribuciones adicionales a través de su plan de jubilación con contribuciones definidas como parte de la disposición del Límite de recuperación más alto de la Sección 109 de SECURE 2.0. Antes de esta fecha, los participantes han sido elegibles para un límite de recuperación adicional de 50 años o más (más de 50) de $7,500 (en 2024). A partir de 2025, los participantes mayores de 50 años aún pueden aprovechar la recuperación de más de 50 años, pero para aquellos que cumplirán 60, 61, 62 o 63 años al final del año calendario, pueden usar un monto de aumento alternativo de $10,000 (o el 150 % del límite de recuperación de 50 años o más para ese año, si ese monto es mayor).

Si bien es un beneficio para los participantes tener la capacidad de ahorrar más mientras se preparan para la jubilación, los patrocinadores de plan también deben estar al tanto de este cambio. Si tu plan ya ofrece una recuperación de 50 años, entonces es obligatorio que cumplas con esta nueva disposición. Los patrocinadores de plan deben considerar la capacidad de monitorear estos parámetros, ya sea que necesiten crear un nuevo código de límite en su sistema o notificar a sus proveedores de nómina, si corresponde. También es importante tener en cuenta que el monto del límite de recuperación aumentado de $10,000 (o el 150 % del límite de recuperación de 50 años o más para ese año, si ese monto es mayor) para los participantes de 60 a 63 años deberá interrumpirse y regresar solo a la recuperación de 50 años o más estándar para el año calendario en que el participante cumplirá 64 años o más. Los parámetros de esta disposición solo aceptan a personas entre 60 y 63 años e impactan en los planes gubernamentales 457(b), 401(k) y 403(b) que actualmente ofrecen contribuciones de recuperación.

• A los participantes que pueden prepararse para aprovechar este aumento adicional durante los 60 a 63 años.
• A los patrocinadores de plan, que pueden necesitar monitorear este nuevo límite de recuperación para sus participantes.
• A los proveedores de nómina, que pueden necesitar crear un nuevo código de límite y coordinar con los patrocinadores de plan.
• A los administradores externos (TPA), si sus sistemas o procesos necesitan actualizarse para reflejar los cambios en las contribuciones.

Los patrocinadores de plan deben revisar cómo monitorean actualmente los límites de recuperación de 50 años o más para sus participantes. Analiza si tu sistema de nómina requeriría cambios para autorizar las contribuciones adicionales permitidas para esos participantes de 60 a 63 años y considera cómo volverías al límite de contribución de más de 50 años más bajo para el año calendario en que esos participantes cumplan 64 años o más.

Asume un límite de recuperación de 50 años o más de $7,500 y un límite de contribución estándar de DC de $23,000 cuando esta disposición entre en vigencia:

[1] Este ejemplo es solo para fines ilustrativos. El IRS libera los límites de contribución en el otoño de cada año.

[2] En este escenario, la Sección 109 permite $11,250 porque es el monto mayor de $10,000 o el 150 % del límite de contribución de recuperación regular de 50 años, por lo que el 150 % entra en vigencia.

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