Deducciones fiscales para equipos y maquinarias agrícolas en virtud de la Sección 179 del IRS

La Sección 179 del código fiscal del Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) permite que los costos de los activos elegibles se deduzcan en el primer año de uso en lugar de depreciarse con el tiempo. Esto les ofrece a los agricultores una manera de ahorrar dinero en la compra de algunas maquinarias y equipos agrícolas, software e inmuebles si se compran antes de que finalice el año calendario.

¿Cómo funciona la Sección 179?

Originalmente promulgada en 1958, las deducciones y la depreciación de bonificación en virtud de la Sección 179 se crearon para fomentar la inversión comercial. En la actualidad, los agricultores pueden deducir del ingreso bruto el precio total de compra de un activo comercial, como un tractor, o combinarlo. El límite en 2023 para el monto total cancelado mediante la Sección 179 es de $1.16 millones para compras de equipos por un total de $2.89 millones. Cualquier persona que considere la Sección 179 debe consultar a su especialista en impuestos antes de tomar cualquier decisión.

Depreciation [Depreciación]

Aparte de la Sección 179, la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA) creó una depreciación adicional en el primer año o una depreciación de bonificación. Esto les ofrece a los agricultores otra manera de acelerar la depreciación en el primer año de propiedad de maquinaria o equipos elegibles puestos en funcionamiento antes de 1 de enero de 2027.

Según un informe del Departamento del Tesoro de EE. UU., “los contribuyentes pueden reclamar una depreciación de bonificación si tienen una inversión elegible y, a diferencia de los gastos en virtud de la Sección 179, no hay límites de inversión o ingresos”.

¿Qué propiedad califica para una deducción en virtud de la Sección 179?

• Maquinaria, equipos y algunos vehículos agrícolas
• Computadoras, software y equipos de oficina
• Cría de ganado
• Silos para granos y otros inmuebles agrícolas para uso específico (los inmuebles de usos múltiples no califican)
• Propiedad personal tangible que no incluye inmuebles ni componentes estructurales de un inmueble
• Bienes raíces calificados o mejoras en bienes raíces no residenciales (los bienes raíces generales no califican)
• Propiedad comprada que se utilice activamente para las operaciones de una empresa más del 50 % del tiempo
• Propiedad adquirida de una persona que no es un familiar

Cuándo usar la Sección 179 y cuándo no

La Sección 179 les ofrece a los compradores opciones y flexibilidad para decidir qué compras incluir y cuáles reservar para futuros beneficios fiscales. Durante la planificación fiscal anual, los agricultores y ganaderos deben trabajar con sus profesionales de impuestos para determinar si dividirán las deducciones en virtud de la Sección 179 para compras específicas y cómo lo harán.

Si bien los incentivos impositivos en virtud de la Sección 179 son atractivos, los agricultores y ganaderos deben evitar depender demasiado de ellos, especialmente en circunstancias en las que es posible que pasen activos agrícolas a la siguiente generación, según Steve Hamilton, doctor en Derecho, del Nationwide Retirement Institute.

“La Sección 179 es ciertamente una herramienta poderosa para los agricultores, pero también viene con algunos elementos a tener en cuenta. “Si vendes el activo por el que aplicaste la deducción en virtud de la Sección 179 antes del final de su vida útil, podrías estar sujeto a las reglas de recuperación”, afirmó. “Si estás planeando la transición de tu operación a la siguiente generación, es posible que estés construyendo un muro fiscal que puede obstaculizar tu capacidad de transición efectiva y eficiente de esos activos como deseas. Y recuerda que aún tienes que pagar cualquier préstamo utilizado para comprar los equipos y la maquinaria. Es fundamental que trabajes con un especialista en impuestos y que consideres tu flujo de efectivo, tus riesgos potenciales y planes futuros”.

¿Cómo puedo obtener más información?

Mientras te comunicas con tu especialista en impuestos para determinar si las deducciones y la depreciación de bonificación en virtud de la Sección 179 te convienen este año, puedes encontrar más información útil en la Guía fiscal del IRS para agricultores. Puedes encontrar otras ideas para impulsar la planificación financiera inteligente mientras proteges y fortaleces tus operaciones en AgInsightCenter.com.