Deducciones para equipos y maquinarias agrícolas en virtud de la Sección 179 en 2026

La Sección 179 del Código de Impuestos Internos permite que los costos de los activos elegibles se deduzcan de los ingresos brutos en el primer año de uso en lugar de depreciarse con el tiempo. Esto les ofrece a los agricultores una manera de ahorrar dinero en la compra de algunas maquinarias y equipos agrícolas, software e inmuebles si se compran antes de que finalice el año calendario. La ley “One Big Beautiful Bill Act” (OBBBA), aprobada a principios de 2025, amplía los beneficios en virtud de la Sección 179. 

Esto es lo que debes saber para tomar decisiones informadas y aprovechar al máximo los posibles ahorros impositivos que se ofrecen en virtud de esta sección del Código.

¿Cómo funciona la Sección 179?

Originalmente promulgada en 1958 para fomentar la inversión comercial, hoy los agricultores pueden aprovechar la Sección 179 del Código para deducir el precio total de la compra de un activo comercial, como un tractor, o combinarlo a partir de los ingresos brutos. La ley OBBBA aumentó los máximos de gastos de deducción permitidos en virtud de la Sección 179 del Código. Para el año fiscal 2026, el límite máximo de deducción se aumentará a $2,560,000. Este monto se reduce por el costo de la propiedad aplicable puesta en servicio que supere los $4,090,000 para 2026. Hay un límite adicional de $32,000 para vehículos utilitarios que califican como propiedad aplicable. Cuando solicites el beneficio en virtud de la Sección 179, confirma siempre los números oficiales finales con tu especialista en impuestos, ya que estos montos se ajustarán según la inflación en años futuros.

¿Qué propiedad califica para una deducción en virtud de la Sección 179?

• Maquinaria, equipos y algunos vehículos agrícolas
• Computadoras, software y equipos de oficina
• Cría de ganado
• Silos para granos y otros inmuebles agrícolas para uso específico (los inmuebles de usos múltiples no califican)
• Propiedad personal tangible que no incluye inmuebles ni componentes estructurales de un inmueble
• Bienes raíces calificados o mejoras en bienes raíces no residenciales (los bienes raíces generales no califican)
• Propiedad comprada que se utilice activamente para las operaciones de una empresa más del 50 % del tiempo
• Propiedad adquirida de una persona que no es un familiar

Cuándo usar la Sección 179 y cuándo no

La Sección 179 les ofrece a los compradores opciones y flexibilidad para decidir qué compras incluir y cuáles reservar para futuros beneficios fiscales. Durante la planificación fiscal anual, los agricultores y ganaderos deben trabajar con sus especialistas en impuestos para determinar si dividirán las deducciones en virtud de la Sección 179 para compras específicas y cómo lo harán.

Si bien los incentivos impositivos en virtud de la Sección 179 son atractivos, los agricultores y ganaderos deben evitar depender demasiado de ellos, especialmente en circunstancias en las que es posible que pasen activos agrícolas a la siguiente generación, según Steve Hamilton, doctor en Derecho, del Nationwide Retirement Institute.

“La Sección 179 es ciertamente una herramienta poderosa para los agricultores, pero también viene con algunos elementos a tener en cuenta. “Si vendes el activo por el que aplicaste la deducción en virtud de la Sección 179 antes del final de su vida útil, podrías estar sujeto a las reglas de recuperación”, afirmó. “Si estás planeando la transición de tu operación a la siguiente generación, es posible que estés construyendo un muro fiscal que puede obstaculizar tu capacidad de transición efectiva y eficiente de esos activos como deseas. Y recuerda que aún tienes que pagar cualquier préstamo utilizado para comprar los equipos y la maquinaria. Es fundamental que trabajes con un especialista en impuestos y que consideres tu flujo de efectivo, tus riesgos potenciales y planes futuros”.

¿Cómo puedo obtener más información?

Mientras te comunicas con tu especialista en impuestos para determinar si las deducciones en virtud de la Sección 179, la depreciación de bonificación y otras deducciones te convienen, puedes encontrar más información útil en la Guía fiscal del IRS para agricultores. Puedes encontrar otras ideas para impulsar la planificación financiera inteligente mientras proteges y fortaleces tus operaciones en AgInsightCenter.com.